דוגמאות לשיטה ישירה או עקיפה

• מאי 5, 2024

זהו המשך לכתבה אודות הצהרת תזרימי המזומנים: שיטה ישירה או עקיפה. זה מסביר בעזרת דוגמאות הן את השיטות הישירות והעקיפות.

שיטה ישירה
תאגיד XYZ, LLC
דוח על תזרים מזומנים
לשנה המסתיימת ב- 31 בדצמבר 2007

colspan = "5" scope = "colgroup"> תזרים מזומנים מפעילות תפעולית
קבלות מזומן מלקוחות	2,500<>
מזומן ששולם בגין מיסוי שכר ומיסי שכר	(850)
ריבית שנצברה מהשקעה	75
מזומנים נטו הניתנים מפעילות שוטפת	1,725	תזרים מזומנים מפעילות השקעה
מכירת השקעה	1,000
רכישת אביזרי ריהוט	(519)
מזומנים נטו הניתנים על ידי פעילויות השקעה	481
תזרים מזומנים מפעילות מימון
תשלום דיבידנדים	(600)
הנפקת חוב לטווח ארוך	5, 500
מזומנים נטו הניתנים על ידי פעילויות מימון	4,900
גידול נטו במזומן	7,106
מזומן בתחילת התקופה	2,350
מזומן בסוף התקופה	9,456
פעילויות השקעה ומימון ללא מזומנים
החלפת משאית למלאי משותף	3,780

שיטה עקיפה

השיטה העקיפה, בקצרה, מוסיפה לרווח הנקי את ההוצאות וההפסדים שאינם במזומן ומחסירה את ההכנסות והרווחים שאינם במזומן. השיטה העקיפה נקראת שיטת הפיוס. זה מיישב את הרווח הנקי עבור פריטים שלא השפיעו על מזומנים אך השפיעו על הרווח הנקי המדווח.

ללא קשר לשיטה הישירה או העקיפה, המזומנים הנקיים המסופקים על ידי פעילויות תפעוליות זהים.

הפורמט המוצע בשיטה העקיפה הוא כדלקמן:
















כדי לקבוע את המזומנים הנקיים מפעילות שוטפת, נקודת המוצא היא הרווח הנקי. לסכום זה הוסף חיסור כדלקמן (מקור: קיסו, דונלד א. וג'רי ג'יי ווייגנדט וטרי ד. וורפילד חשבונאות ביניים כרך ב '- עמוד 1220

הכנסה נטו	2,800
הוצאות פחת	2,200
ירידה בחשבונות חייבים	4,000
עלייה בהוצאות ששולמו מראש	(1,350)
עלייה בחשבונות החייבים	8,422
מזומנים נטו הניתנים מפעילות שוטפת	16,072

הכנסה נטו
תוספות	ניכויים
הוצאות פחת	הפחתת פרמיית האג"ח
הפחתת מוחשויות וחיובים נדחים	ירידה בחבות מס נדחה
הפחתת הנחה באג"ח	הכנסה מהשקעה במניות משותפות בשיטת הון עצמי
עלייה בחבות מסים נדחים	רווח ממכירת נכסי צמח
הפסד בהשקעה במניות משותפות בשיטת הון עצמי	עלייה בחייבים
הפסד במכירת נכסי צמח	עלייה במלאי
הפסד במחיקת הנכסים	עלייה בהוצאות ששולמו מראש
ירידה בחייבים	ירידה בחשבונות החייבים
ירידה במלאי	ירידה בהתחייבויות שנצברו
ירידה בהוצאות ששולמו מראש
עלייה בחשבונות החייבים
עלייה בהתחייבויות שנצברו
מזומנים נטו מפעילות שוטפת

התוספות והניכויים המפורטים לעיל מיישרים את הרווח הנקי עם תזרימי המזומנים נטו מפעילות שוטפת, מה שמצדיק את הסיבה להתייחסות לשיטה העקיפה כשיטת ההתאמה.

הוראות וידאו: התנגדויות מכירה - איך לנטרל התנגדויות מכירה מראש (מאי 2024).