דוח על תזרים מזומנים

  1. עיקרי
  2. קריירה
דוח על תזרים מזומנים
שיטה ישירה

נקרא גם שיטת דוח רווח והפסד, ומדווח על תקבולים במזומן ותשלומי מזומנים מפעילות שוטפת וההפרש בין שני סכומים אלה מייצג את תזרים המזומנים נטו מפעילות שוטפת. זה המקבילה להכנסות נטו על בסיס מזומן. לוח זמנים נוסף המשלים את הרווח הנקי במזומן נטו המסופק על ידי פעילויות פעילות צריך להיות מצורף לדוח על תזרימי המזומנים בעת השימוש בשיטה הישירה.

תאגיד XYZ, LLC
דוח על תזרים מזומנים
לכבוד השנה המסתיימת ב- 31 בדצמבר 2007
(שיטה ישירה)

תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת
קבלות מזומן מלקוחות 2,500
מזומן ששולם בגין מיסוי שכר ומיסי שכר (850)
ריבית שנצברה מהשקעה 75
מזומנים נטו הניתנים על ידי פעיל. 1,725

תזרים מזומנים מפעילות השקעה
מכירת השקעה 1,000
רכישת אביזרי ריהוט (519)
מזומנים נטו הניתנים על ידי השקעת אקטיב. 481

תזרים מזומנים מפעילות מימון
תשלום דיבידנדים (600)
הנפקת חוב לטווח ארוך 5, 500
מזומנים נטו הניתנים על ידי מימון אקטיב. 4,900
גידול נטו במזומן 7,106
מזומנים בתחילת התקופה 2.350
מזומנים בסוף התקופה 9,456


פעילויות השקעה ומימון ללא מזומנים
החלפת משאית למלאי משותף 3,780

שיטה עקיפה

השיטה העקיפה, בקצרה, מוסיפה לרווח הנקי את ההוצאות וההפסדים שאינם במזומן ומחסירה את ההכנסות והרווחים שאינם במזומן. השיטה העקיפה נקראת שיטת הפיוס. זה מיישב את הרווח הנקי עבור פריטים שלא השפיעו על מזומנים אך השפיעו על הרווח הנקי המדווח.

ללא קשר לשיטה הישירה או העקיפה, המזומן הנקי שמספק פעילויות הפעילות זהה.

הפורמט המוצע בשיטה העקיפה הוא כדלקמן:

הכנסה נטו 2,800

התאמות לפיוס הרווח הנקי
מזומנים נטו הניתנים מפעילות שוטפת:
הוצאות פחת 2,200
ירידה בחשבונות חייבים 4,000
עלייה בהוצאות ששולמו מראש (1,350)
עלייה בחשבונות החייבים 8,422
מזומנים נטו הניתנים מפעילות שוטפת 13,272


כדי לקבוע את המזומנים הנקיים מפעילות שוטפת, נקודת המוצא היא הרווח הנקי. לסכום זה הוסף חיסור כדלקמן (מקור: קיסו, דונלד א. וג'רי ג'יי ווייגנדט וטרי ד. וורפילד חשבונאות ביניים כרך ב '- עמוד 1220)

הכנסה נטו
תוספות
הוצאות פחת
הפחתת מוחשויות וחיובים נדחים
הפחתת הנחה באג"ח
עלייה בחבות מסים נדחים
הפסד בהשקעה במניות משותפות בשיטת הון עצמי
הפסד במכירת נכסי צמח
הפסד במחיקת הנכסים
ירידה בחייבים
ירידה במלאי
ירידה בהוצאות ששולמו מראש
עלייה בחשבונות החייבים
עלייה בהתחייבויות שנצברו

ניכויים
הפחתת פרמיית האג"ח
ירידה בחבות מס נדחה
הכנסה מהשקעה במניות משותפות בשיטת הון עצמי
רווח ממכירת נכסי צמח
עלייה בחייבים
עלייה במלאי
עלייה בהוצאות ששולמו מראש
עלייה בחשבונות החייבים
ירידה בהתחייבויות שנצברו

התוספות והניכויים המפורטים לעיל מיישרים בין הרווח הנקי לתזרימי המזומנים נטו מפעילות שוטפת, מה שמצדיק את הסיבה להתייחסות לשיטה העקיפה כשיטת ההתאמה.







הוראות וידאו: קורס חשבונאות שיעור בנושא דוח על תזרימי מזומנים חלק א (מאי 2024).


דוח על תזרימי מזומנים, חשבונאות, דוח על תזרימי מזומנים, שיטה ישירה, שיטה עקיפה, Consuelo Herrera, CAMS, CFE
למאמר הקודם
למאמר הבא
מאמרים קשורים
מדוע להשתמש בכתובות טקסט לכתיבת טקסט?
קריירה
מדוע להשתמש בכתובות טקסט לכתיבת טקסט?

הנחיות לכתיבה עוזרות לך להקפיץ את הדמיון שלך ולהפיק רעיונות. אתה מקבל הנחיה, כמו שאלה או משימה מסקרנת, ואתה רשום את כל התרחישים הבדיוניים שקורים לך. אתה יכול לעשות את זה כתרגיל מתוזמן או לא. העניין...

זאב הפערים - ביקורת ספרים
קריירה
זאב הפערים - ביקורת ספרים

ביצועים גרועים, בין אם זה משלך או של מישהו אחר, יכולים לנקז את אנרגיית החיים מכל ארגון. זאפ את הפערים - מקד לביצועים גבוהים והשג אותה! מאת קן בלנשארד, דנה רובינסון וג'ים רובינסון בודקים כיצד לחסל...

על המחבר
Chow Yuan
Chow Yuan

עיתונאות כשרונות צעירים. שף. אחראי ולמטה לכדור הארץ.

signature
רשום פופולרי
קטגוריות פופולאריות