פורקס והשפעתו על חשבונאות והונאה

• מאי 2, 2024

אם אתה רואה חשבון או יועץ העוסק בסחר בינלאומי, עליך להיות מודע לתוספות ולמוצרי עסקאות מט"ח, לסיכונים הכרוכים בהם ולטיפול החשבונאי. זה נכון גם אם אתה עובד בבנק.

מבקר המטבע (OCC), מנהל הבנקים הלאומיים, קובע כי מרבית היבואנים, היצואנים, היצרנים והקמעונאים נוטים לתת לבנקים לטפל בצרכי המטבע החוץ שלהם. הם מסתמכים על בנקים שישלמו וקבלו את תשלומי המטבע החוץ שלהם, יספקו להם הלוואות במטבע חוץ, יממנו את חשבונות הבנק שלהם במטבע חוץ, וירכשו יתרות מטבע החוץ שלהם. הם עשויים לבקש מהבנקים לספק שירותים כאלה למשלוח מיידי, כלומר במקום (חוזים לזמן קצר, אולי עד 10 ימים), או שהם עשויים להתקשר לרכוש או למכור כמות מוגדרת של מטבע חוץ למסירה במועד עתידי. בשני המקרים, התעריפים עבור שירותים כאלה עשויים להיות קבועים לפני סיום העסקאות המסחריות, ועלויות הקשורות בהן עשויות להיות מחושבות ולעיתים קרובות מועברות לקונים.

מערכות שיערוך וחשבונאות

ה- OCC מדגיש כי על מערכות אלה לקבוע במדויק את הרווחים וההפסדים העתידיים בפועל, כמו גם את ההערכות, ולהציג אותם באופן המאפשר ניתוח נכון של הכנסות על ידי ההנהלה, אנשי הפיקוח על הבנקים והציבור. להלן פירוט מערכת אחת בשימוש נרחב על ידי בנקים. מערכת זו מסוגלת להציג בנפרד, כל אחד מהבאים:

o רווח והפסד ממומש בפועל, כפי שנקבע על ידי החלת שיעורי ספוט שוטפים על חשבונות המאזן וכן חוזים עם פירעונות קרובים מאוד.
התאמות לערכי פנקסי המטבע המקומי יוקצו או יתפרסמו לכל אחד מחשבונות חשבונאות המטבע המקומי הרלוונטיים, או לתקופות ביניים קצרות יחויבו בחשבון "התאמת מט"ח" נפרד עם קיזוז ל- P&L.

o רווחים או הפסדים שלא מומשו (אומדנים בעתיד) על עסקאות עתידיות נקבעים על ידי החלת שיעורי העתיד המתאימים על העמדות נטו המשתקפות בכל תקופה עתידית המופיעה בדוחות הפער או הפדיון של הבנק. חשבון "רווח (הפסד) משוער) על מט"ח - חוזים עתידיים" יחויב בגין ההתאמה בקיזוז ל- P&L. בתנאי שסכום ההתאמה ההוא הוא ההפרש בין שיעורי הקדימה הקיימים לבין שיעורי החוזה בפועל, הרישומים של כל חודש
רק כרוך בהיפוך ההתאמה מהשערוך הקודם והגשת הנתונים החדשים.

תוכניות הונאה

בציפייה להרוויח כסף בקלות, אנשים רבים נפלו קורבן לתוכניות הונאה שביצעו אנשים חסרי מצפון המתגאים בכך שהם "מומחי פורקס." הם משתמשים בפרסום רב עוצמה באינטרנט, דרך רדיו, ומגזינים ועיתונים מודפסים. דרך עוצמתית נוספת היא באמצעות ימי עיון. לדוגמא, ג'ון סמית 'השתתף בסמינר בו נאמר לו שהוא יכול להרוויח כסף בצורה מהירה ובטוחה יותר. ג'ון לא עשה שיעורי בית ובדיקת נאותות לפני שקיבל החלטה. הוא השקיע 115 אלף דולר. כאשר הצהרה שיקפה כי הרוויח תשואה רווחית על השקעתו, הוא החליט להשקיע כסף נוסף. ההתלהבות שלו הייתה רבה עד כדי כך שהוא אפילו לקח הלוואה של 650,000 $. כסף זה הופקד מייד על ידי חברת פורקס. ג'ון סמית התבשר כי כספיו יושקעו בצורה אגרסיבית יותר. לג'ון סמית 'מעולם לא נאמר כי אפילו בעסקה לגיטימית הפסדי פורקס יכולים להיות גדולים מאוד ביום אחד. ג'ון סמית 'התלהב מה"החזר על השקעתו "עד שהזמין חברים, עמיתים לעבודה ואנשי הכנסייה להצטרף למיזם זה. הם היו מאוד פתוחים לרעיון של ג'ון. לכולם הובטח כי יש להם את כספתם העיקרית ובנוסף, יהיה להם רווחים גבוהים יותר ומובטחים. מה שקרה בפועל היה רחוק מהציפיות הללו. השימוש בכסף של ג'ון וחבריו נהג לשלם ריבית למשקיעים קודמים ולגייס ולהכשיר כוח מכירות של "נציגי מכירות מנהלים" שנשטפו במוח באמצעות שקרים. ארגון מזויף בודד אחד אימן יותר מ -120 נציגים שהפיצו מידע כוזב ומטעה על החזר על עסקאות מט"ח.

מחלקת האוצר האמריקאית מגדירה את שוק מטבע החוץ כשוק לקנייה ומכירה של מטבעות שונים. זהו בעיקר שוק ללא מרשם בו עסקאות בין בנקים מסחריים גדולים מהווים את מרבית עסקאות המט"ח. משתתפים אחרים בשוק המט"ח כוללים:

o מתווכים, התואמים קונים ומוכרים בשוק
לקוחות של בנקים או מתווכים, בעיקר עסקים גדולים העוסקים בסחר ו / או השקעות בינלאומיים, ו
o בנקים מרכזיים

בנק הפדרל ריזרב מסביר כי על פי חוק ומנהג, מזכיר האוצר אחראי בראש ובראשונה ישירות לנשיא ולקונגרס על גיבוש והגנה על מדיניות כלכלית פנים-ארצית ובינלאומית בארה"ב, בהערכת עמדתה של ארצות הברית בכלכלה העולמית, וניהול משא ומתן בינלאומי בנושא זה.היא קובעת ששווקי מטבע חוץ קשורים קשר הדוק לשווקי כסף ולשאלות של מדיניות מוניטרית הנמצאות בתחום הפדרל ריזרב.

היה מודע לתכניות הונאה פוטנציאליות אלה. עודדו את לקוחותיכם לבצע בדיקת נאותות אם הם מתמודדים עם עסקאות מט"ח. תנודתיות השוק הופכת את עסקאות ה- FOREX לחשופות עוד יותר להפסדים ותוכניות הונאה שמבצעים מי שמחפש הזדמנויות על חשבון משקיעים ואנשי עסקים אמינים. לא לעשות דבר יכול להיות יקר מאוד. רואי חשבון משפטי פועלים ומחברים בין הנקודות.