דוגמא לתמצית תזרים מזומנים

• אַפּרִיל 27, 2024

תקן חשבונאות פיננסית 95 (FAS 95), הצהרת מזומנים מחייב את כל הדוחות הכספיים המבוקרים לכלול דוח על תזרימי המזומנים בדוחות המבוקרים. על פי כללי FAS 95 חברות יכולות לבחור להכין את דוח תזרימי המזומנים הנדרש בשיטה הישירה או בעקיפין המוגדרת בכלל. דוגמא זו מציגה מידע מהדוחות הכספיים שהונפקו על ידי The Life Saver, LLC. דוח ההכנסה מציג הכנסה נטו לשנת 2009 של 160,000 $. לאחר סקירת חשבונות המאזן ואחרי התאמת הרווח הנקי מפעילות פלוסית ומינוסים הסתכמו מזומנים נטו הניתנים מפעילות שוטפת 75,000 $.

מזומנים ביום 1 בינואר 2009 = 11,000 $ ומזומן ביום 31 בדצמבר 2009 = 87,000 $.

עיון נוסף במאזן מראה את העליות והירידות הבאות הקשורות לפעילות השקעה ומימון:

• הציוד גדל ב -60 אלף דולר
• כלי רכב פחתו ב -25 אלף דולר
• המניה המשותפת גדלה ב -36,500 דולר

החברה רכשה מערכת אבטחה למחסן שלו, סילקה משאית חברה והנפיקה מניות נוספות של מלאי משותף. מערכת האבטחה שילמה במזומן. אירועים אלה משתקפים בדוח על תזרימי המזומנים בשיטה העקיפה כדלקמן:

ל- Life Saver, LLC יש עלייה כוללת במזומן לשנה של 76,500 דולר. המידע שנמסר בהצהרת תזרימי המזומנים מסייע למשקיעים, נושים ובעלי עניין אחרים להעריך את ההשפעות של מצבה הכספי של הארגון של עסקאות השקעה ומימון כספיות הן של מזומנים והן של עסקאות שלא במזומן במהלך התקופה.

הוראות וידאו: רן גבריאל זיוון - ניהול תזרים מזומנים (אַפּרִיל 2024).