העלמת מס ועונשה

• מאי 18, 2024

החקירה המתוקשרת ביותר בנושא העלמת מס הייתה נגד אל קפונה. באוקטובר 1931 נידון לעשר שנים בבית סוהר פדרלי וקנס של 50,000 $. אל קפונה צבר מוצר הון גדול של הימורים.

רואי חשבון משפטי וחוקרים פדרליים בנו עדויות חזקות נגדו. מבצעי העלמות המס באותה תקופה רשמו מעט או ללא תיעוד כלל, על פי מס הכנסה. החקירה של אל קפונה היא אחת התקדימות של האגף לחקירות פליליות שלה.

אנשים וקבוצות חסרי מצפון רבים מעודדים אחרים שלא לציית לחוק. על פי מס הכנסה, תיקים רבים הועמדו לדין והמבצעים עומדים כעת בעונשים גדולים. המקרים הבאים הם דוגמה להפרות ועונשים:

מכין מס נידון ל -21 חודשי מאסר בפועל והורה לו לשלם 175,206 דולר בהשבה למס הכנסה בגין הגשת החזרי מס הכנסה כוזבים. מכינה מס זו הודתה באשמה בכך שהודתה כי הכינה החזרי מס כוזבים על מנת ליצור או להגדיל את החזרי מס ההכנסה עבור לקוחותיה. לדוגמה, באחד המקרים, היא העמידה פריטים על החזרי המס בטענה להחזר מס הכנסה כוזב בסך 4,195 דולר. ללא פריטי השווא, הנישום היה זכאי להחזר מס בסך 26 $ בלבד.

במקרה דומה, נערך על החזר מס אחר נידון לחמש שנות מאסר בגין הגשת תביעות שווא בגין החזרי מס וגניבת זהות. עונש המאסר היה של 60 חודשי מאסר, ואחריהם שלוש שנים של שחרור מפוקח, וצו לשלם 62,802 דולר בהשבה למס הכנסה. העבריין הודה כי הגישה 31 החזרי מס הכנסה פדרליים כוזבים במהלך תקופה של שלוש שנים. היא גם הכינה תשואות כוזבות עם פרטי הזהות האישית ומספרי הביטוח הלאומי שנגנבו מלקוחות לשעבר והוחזרו ההחזרים השקריים לחשבונות בנק שבשליטתה.

מכין להחזר מס מקצועי נוסף נידון ל -70 חודשי מאסר בפועל והוטל עליו לשלם 6 מיליון דולר בהשבה. ההאשמות כללו קשירת קשר להונאת ארה"ב על ידי הגשת החזרי מס כוזבים בתביעות כוזבות של כמעט 6 מיליון דולר בגין החזרים פרטיים והעלמת מס 171,000 $ במס הכנסה אישי שחייב. על פי מס הכנסה, הוא הכין והגיש באופן אלקטרוני אלקטרונית יותר מ -10,000 החזרי מס על הונאה עבור לקוחות פרטיים, שטענו זיכויי מס הכנסה פיקטיבי וחוקי.

הרשימה הבאה שהונפקה על ידי מס הכנסה מציגה רבים מהטיעונים שהעלו מבצעי העלמת מס ללקוחותיהם:

למרות שבתי המשפט דחו בעקביות את טיעוניהם אלה, ממשיכיהם ממשיכים להביע אותם, ואף חלים עליהם עונשים על הבאת תיקים קל דעת לבית המשפט או על הגשת החזרי מס קל דעת. לעתים קרובות הם מציגים את טענותיהם במתכונת פסאודו-חוקית, ומפתים אנשים חסרי חשד להשתתף בתכניות שלהם כדי להתחמק ממסים.


כמה טענות שקריות טוענות כי:

o אין קוד הכנסות פנימיות שמטיל מיסים;
o רק "יחידים" נדרשים לשלם מיסים;
o קוד סעיף 861 מגביל הכנסה חייבת במס במקורות מסוימים שאינם חלים על מרבית אזרחי ארה"ב; או
o הממשלה יכולה להעריך מיסים רק על אנשים שמגישים החזר.

חוק המס מופיע בכותרת 26 לקוד ארצות הברית.

o סעיף 6012 לקוד מבהיר שרק אנשים שהכנסתם נופלת מרמת מינימום מסוימת אינם חייבים להגיש החזרות.
o סעיפים 861 עד 865 קובעים אם הכנסה ממקור אמריקאי או זר - הם אינם מוציאים בשום דרך הכנסה ממיסוי עבור אזרח או תושב ארה"ב.
o סעיף 6201 לקוד קובע כי מזכיר האוצר נדרש לבצע הערכות "על כל המסים המוטלים על ידי תואר זה",

טיעונים הקשורים לחוקה

1. התיקון הראשון טיעונים אלה מתמקדים בשימוש בסעיף חופש הדת של התיקון הראשון להפחתת חבות במס הכנסה. תכנית נפוצה קוראת לנישומים בודדים להשיג.

2. תיקונים רביעיים וחמישייםטענות אלה טוענות כי הגשת החזרי מס הכנסה פוגעת בזכות התיקון הרביעי לפרטיות או בזכות התיקון החמישי נגד הפללה עצמית. עם זאת, בתי המשפט קבעו בעקביות כי גילוי מידע כספי שגרתי הנדרש להחזר מס אינו מפלל אדם או פוגע בזכות לפרטיות.

3. תיקון שש-עשרהטענות אלה טוענות כי התיקון החוקתי שביסס את הבסיס למס הכנסה מעולם לא אושר כראוי. עם זאת, בתי המשפט קבעו כי אף אחת מהנקודות שהוצגו אינה מערערת את העובדה כי התיקון השישה עשר אכן אושרר בשנת 1913.

מס הכנסה צעדים נגד אי-ציות

גישת התאמה רב-תפקודית למס הכנסה:

o סיוע למשלמי מיסים חפים מפשע, שהוטעו על ידי אחרים, להצטרף למערכת מחדש; ו
o לנהוג במרץ אחר פעולות אכיפה נגד מי שממשיך לקדם תוכניות או לפתות אחרים להפר את החוק.

ללא קשר לוויכוחים ששימשו, יש להם שני דברים משותפים:
o הטענות נדחות בעקביות על ידי בתי המשפט; ו
o המשתתפים עשויים להתמודד עם אכיפת מס הכנסה.

השיעור שנלמד: התחמקות ממס גורמת להאשמות ועונשים פליליים רבים. הציות הוא הדרך ללכת וזה שצריך לעודד רואי חשבון ומכניסי מס.

הוראות וידאו: מסים בפרוק חברה - אירועי מס , תיכנוני מס ותאונות מס (מאי 2024).